Система пенсионного планирования США основана на двух типах пенсионных планов – именно пенсиях, или Defined Benefit Plans, и накопительных пенсионных счетах, или Defined Contribution Plans. Коренное отличие между ними состоит в том, что пенсии обычно определяют месячные выплаты, которые пенсионер будет получать в течение жизни, тогда как накопительные счета предоставляют всю накопленную сумму на пенсию и человек сам решает, как её распределить и не остаться без денег в более старшем возрасте. С другой стороны, накопительные пенсионные счета позволяют передать неиспользованные средства по наследству, тогда как пенсионные выплаты на наследников обычно не распространяются. Кроме них ещё действует система социального страхования, о ней напишу как-нибудь в другой раз.

Исторически пенсии были достаточно популярны в корпоративной Америке, однако эта популярность в последние годы сильно падает. Если в 1998 году 46% компаний из списка крупнейших компаний S&P500 предлагали пенсии своим работникам, к 2018 году эта цифра сократилась до 16%. В последние несколько десятилетий пенсии постепенно уступили позиции накопительным пенсионным счетам, таким как 401(k) или 403(b).

Однако одна из вариаций традиционных пенсий до сих под сохраняет популярность, особенно среди небольших профессиональных организаций. Имеются в виду такие организации, как инженерные, медицинские, юридические или бухгалтерские практики. Они обычно состоят из партнёров, являющихся совладельцами организации. В начале жизни такие организации обычно не дают много возможностей для партнёров отложить деньги на пенсию – в силу ограниченных финансовых возможностей. С годами их бизнес растёт, доходы увеличиваются и возникает потребность наверстать упущенное. Это именно та ситуация, когда Cash Balance Plan имеет преимущество.

Максимальный размер вкладов в пенсионную программу, составленную с использованием Cash Balance Plan, зависит от возраста работника. В 2021 году максимум для работника в возрасте 45 лет составил $184,000 в год. Для 55-летнего эта цифра уже $271,500. Высокие лимиты позволяют ускорить пенсионные накопления и при этом снизить налоговую нагрузку на предприятие.

Сразу скажу, что такие планы подходят далеко не всем малым бизнесам, так как учреждая такой план организация берет на себя обязательства по ежегодным взносам. Это обычно не проблема, если компания имеет стабильные доходы. Однако если доходы компании сильно меняются из года в год, использование Cash Balance Plan может вызвать проблемы. Там, где подобные планы подходят, они могут дать намного более гибкие возможности по пенсионному финансированию, чем другие программы.

Как работает Cash Balance Plan. Основные правила программы определяются документами плана и могут значительно отличаться от одного плана к другому. Документы обычно составляются специалистами в области корпоративного пенсионного планирования и учитывают особенности компании.

Компания, обычно, поддерживает отдельные счета для каждого участника плана на которых рассчитываются обязательства по выплатам работнику при выходе на пенсию. Каждый год участники получают два типа зачислений на счёт - один как процент от годовой зарплаты, и второй как интерес на накопленную сумму. Проценты определяются документами плана.

Допустим, например, Юлия начала работать в компании, которая предоставляет такой план. Проценты обязательств установлены на уровне 5% от зарплаты и 5% интереса на накопленную сумму. В первый год её зарплата составила $175,000. Компания зачислила на счёт $8,750 как 5% от зарплаты и $0 как интерес так как пока на счету до этого не было денег. На следующий год при той же зарплате, она уже получит $8,750 как процент на зарплату и ещё $437.50 как 5% от накопленной ранее суммы. С годами она начнёт получать «проценты на проценты» и сумма обязательств компании будет увеличиваться экспоненциально.

Компания берет на себя обязательства по финансированию плана в достаточном объёме, для удовлетворения своих обязательств. Деньги, которые откладывает компания, обычно зачислятся на инвестиционных счёт и инвестируются в фондовые активы. Компания берет на себя ответственность по выбору инвестиционного портфеля и несет на себе инвестиционные риски.

По выходу работника на пенсию, компания обязуется предоставить работнику накопленную сумму. Выплата может быть либо в виде покупки аннуитета, который обязуется делать ежемесячные выплаты в течение жизни работника, либо деньгами как общая сумма. Деньги могут быть переведены в IRA или другой подобный накопительный пенсионный счёт.

Управление Планом. Cash Balance Plan часто используется в комбинации с 401(k) планами и требует ежегодного администрирования. Как и у 401(k) планов, у них есть требования по не-дискриминации, хотя они и несколько отличаются от чисто накопительных планов. Ежегодное администрирование включает актуарный расчёт по финансированию плана, тестирование плана на выполнение антидискриминационных правил, ежегодная отчётность и периодическое внесение изменений в документы плана. Всё это удовольствие может быть не дёшево, но снижение налоговой нагрузки может помочь окупить эти затраты.

Средства в этих пенсионных счетах застрахованы на уровне Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), и работники могут рассчитывать на получение обещанной суммы даже если у компании возникнут финансовые трудности. В случает, если компания решает расформировать план, работники также могут рассчитывать на получение уже накопленной суммы.

В последние годы популярность Cash Balance Plan набирает обороты и количество таких планов увеличивается на 20% в год. Если Вы являетесь совладельцем малого бизнеса и думаете о том как отложить побольше на пенсию и при этом сэкономить на налогах, подумайте, может пришло время обратить внимание на Cash Balance Plan.

Если будут вопросы, обращайтесь! Я даю консультации по телефону или видеоконференции.