Roth счета - это особый тип пенсионных счетов в США, предоставляющий определенные налоговые льготы. На сегодняшний день это, в основном Roth IRA и Roth 401(k). Появились они в конце 90-х году в качестве альтернативы традиционным пенсионным счетам с отложенным налогообложением. В этом году к ним добавились ещё Roth SEP IRA и Roth SIMPLE IRA – конгресс добавил их в законе SECURE Act 2.0, принятом в конце 2022 года. Они пока ещё редкость.

Общие налоговые правила

Взносы после налогов: средства, которые вы вносите на Roth счет, не дают скидки по налогам. Их налоговые льготы начинаются чуть позже.

Рост с отложенным налогообложением: Любая прибыль или доход, который вы получаете от инвестиций на вашем Roth счете, не облагается налогом до тех пор, пока вы его не снимете.

Безналоговое квалифицированное получение средств: если вы следуете всем правилам и срокам (особенно пятилетним правилам, о которых мы поговорим далее), то вы сможете снимать средства с вашего Roth счета без налогов. Это называется квалифицированное снятие средств – qualified distribution. Отличная прибавка к пенсии.

Безналоговое квалифицированное получение средств

Для того чтобы снятие средств с Roth было квалифицированным и безналоговым, необходимо соблюсти ряд условий:

Возрастной порог: для безналогового снятия прибыли с Roth счета владельцу должно быть 59 1/2 лет или больше.

Пятилетний срок: или, точнее, один из пятилетних сроков, в зависимости от ситуации. Про них немного подробнее дальше.

Особые случаи: существуют исключения из возрастного правила для определенных ситуаций, таких, как например приобретение дома, в котором владелец собирается жить, или серьезные медицинские расходы. Тем не менее, и в этих случаях необходимо соблюдать пятилетний срок.

Смерть или инвалидность: если владелец счета умирает или становится инвалидом, правило о 59 1/2 годах не применяется, но пятилетний срок все равно должен быть соблюден.

Неквалифицированные снятия: если владелец снимаете средства раньше, чем выполнены вышеуказанные условия, снятие считается неквалифицированным, и на прибыль может быть наложен налог, а также штраф в 10%.

Зная эти правила, вы сможете правильно планировать свои финансы и минимизировать налоговые обязательства при снятии средств со своего Roth счета.

Порядок получения средств

С точки зрения налоговой инспекции, средства на Roth счетах делятся на три категории – ваши вклады, конвертированные средства и, наконец, прибыль, полученная от инвестирования средств, находящихся на Roth счёте.

Когда вы снимаете деньги со счёта, то, с точки зрения налогов, они снимаются в следующем порядке:

Вклады: сначала с вашего счета снимаются сделанные вами взносы. Поскольку эти взносы были сделаны после уплаты налогов, их можно снимать в любое время без дополнительных налоговых последствий, независимо от вашего возраста или длительности владения счетом.

Конвертированные средства: если вы конвертировали средства из традиционного IRA или 401(k) в Roth счет, эти конвертированные средства будут следующими в очереди на снятие. Если конвертаций было несколько, то сниматься они будут в хронологическом порядке, начиная с самых ранних конвертаций и заканчивая последними. Налоги с этих денег уже были заплачены при конвертации, но для того, чтобы избежать 10% штрафа, деньги должны находиться на счету более 5-ти лет.

Прибыль: после того как сняты все взносы и конвертированные средства, следующими идут средства от прибыли инвестиций. Снятие этих средств без налоговых последствий возможно только при соблюдении определенных условий, таких как пятилетний срок и возрастной порог в 59 1/2 лет.

Понимая этот порядок, вы сможете более эффективно управлять своими пенсионными инвестициями и минимизировать налоговую нагрузку при снятии средств.

Три разных пятилетних правила

Итак, вот три пятилетних срока, про которые необходимо помнить:

Пять лет после открытия и внесения средств в Roth IRA: это общее правило для всех Roth IRA счетов. Если вы откроете несколько Roth IRA счетов, пятилетний срок начнется с момента открытия и внесения средств на первый Roth IRA.

Пять лет после открытия и внесения средств в Roth 401(k): в отличие от Roth IRA, каждый Roth 401(k) имеет свой собственный пятилетний срок.

Пять лет после конвертации: если вы конвертировали традиционный IRA или 401(k) в Roth счет, на каждую отдельную транзакцию по конвертации будет действовать свой пятилетний срок.

Заключение

Roth счета предоставляют великолепные возможности для налогового планирования и накопления средств на пенсию. Особенно ценным является возможности по отложенному налогообложению в комбинации с безналоговым снятием средств в будущем. Однако, чтобы максимально использовать преимущества этих счетов, важно понимать и соблюдать пятилетние правила и правила по квалифицированному снятию средств. Не стесняйтесь обратиться к финансовому советнику, чтобы убедиться, что вы правильно используете свои Roth счета и получаете максимальную выгоду.