Пока это ещё не правила, на наши народные избранники хотят их таковыми сделать, и в достаточно ближайшем будущем, начиная со следующего года. Для многих, кто серьёзно относится к пенсионным накоплениям, некоторые из этих нововведений будут означать изменения как в стратегии налогового планирования, так и в выборе инвестиций. Так что стоит обратить на них внимание.

Запрет на конвертацию после-налоговых вкладов. На сегодняшний день закон разрешает вклады в IRA или накопительные пенсионные планы организаций (это, например, 401(k) или 403(b)) без использования налоговых вычетов с последующей конвертацией их в Roth IRA. Это делается с тем, чтобы доход на эти вклады был доступен на пенсии без налогов. Этот принцип лежит в основе таких финансовых стратегий как «Backdoor Roth IRA Conversion» и «Mega Backdoor Roth Conversion». Эти стратегии позволяют обойти существующие сегодня ограничения на вклады в Roth IRA по размерам доходов или ограничения по сумме вкладов в Roth компоненты накопительных пенсионных планов организаций. По новому закону, эти стратегии будут запрещены.

Ужесточение правил на инвестиции в частные предприятия если у инвестора есть существенный интерес в них. То есть если раньше пенсионные деньги можно было вложить в собственный бизнес, правда с большими ограничениями, то теперь это станет практически невозможно. Что, думали открыть бизнес и заработать себе на пенсию? Не тешьте себя надеждами, наш новый Конгресс этого не позволит. Инвесторам, у кого есть такие инвестиции в пенсионных счетах, дадут два года на то, чтобы исправиться. Кстати, закон напоминает, что у владельца IRA есть ограничения на операции с этими инвестициями, он что называется «disqualified person». Так что путь к исправлению может оказаться довольно тернистым.

Новые запреты на инвестиции из IRA. По новому закону будут запрещены инвестиции в финансовые инструменты, вклады в которые требуют от инвестора статуса, связанного с каким-то определённым уровнем активов или доходов или наличием у инвестора определённого образования или лицензии. Это, например, хедж-фонды, фонды прямых инвестиций или многие инвестиции в частные предприятия. Инвесторам, у кого есть такие финансовые инструменты в пенсионных счетах, дадут два года на исправление.

Ограничение по доходам на Roth Conversion. Конвертация средств как из IRA, так и из накопительных пенсионных планов организаций будет запрещена для тех, кто зарабатывает больше $400,000 на одного (в смысле, кто подаёт налоги как single или married filing separately) или $450,000 на семью (married filing jointly). Тут правда законодатели сообразили, что это отразиться на сборе налогов – Roth Conversion неплохая статья доходов для государства – и, соответственно будет меньше денег, которые они бы хотели профукать где-то ещё. Так что эта мера будет отложена на 10 лет до 2032 года, пусть их приемники пояски зажимают.

Увеличения срока давности по IRA нарушениям с трёх до шести лет. Сегодня у IRS есть три года, чтобы проверять пенсионные счета на запрещённые транзакции или неточности в определении стоимости активов. Теперь это возможность для них будет продлена до шести лет. Так что готовьтесь к новым аудитам, государственные мужи заметно протрындились и им нужны Ваши деньги.

Ограничения на вклады для «больших» IRA. Правило накладывает ограничение на вклады в IRA и Roth IRA для тех, чей суммарный баланс на пенсионных счетах превышает $10 миллионов. Правило будет распространяться только на тех, чей заработок превышает $400,000 одного или $450,000 на семью.

Обязательное снятие денег (RMD) для больших IRA. Опять же для тех, у кого суммарный баланс на пенсионных счетах превышает $10 миллионов и уровень дохода превышает $400,000 на одного или $450,000 на семью, появится требование по обязательному снятию денег с пенсионных счетов в размере 50% от суммы, на которую суммарный баланс превышает $10 миллионов.

Заметили, что среди всех этих предложенных изменений нет ни одного, которое бы упрощало процесс пенсионного планирования? То есть реально мы сейчас на пороге пенсионного кризиса, все цифры показывают, что переход с пенсий на накопительные пенсионные счета и так идёт не в ту сторону, в которую стоило бы, что система на сегодня и так не даёт особо возможности отложить нормально на пенсию. Как я не старался, но логика того, как новые запреты помогут решить эту проблему, от меня ускользает. Наверное действительно, здравый смысл на сегодняшний день — это не дар, а наказание, поскольку приходится постоянно ломать голову над такими вот решениями, в которых здравым смыслом и не пахло. Сильно надеюсь, что эти идеи законом не станут. Но если такое случится, что поделаешь, будем искать новые способы «исправляться». Благо до самых интересных стратегий эти народные избранники пока не добрались.