Кому надо заполнять налоговые декларации

Сегодня, 27 января, официальное начало налогового сезона в США – время заполнения налоговых деклараций за прошлый год. Каждый год этот период начинается немного в разное время. По идеи, конечно, хорошо было бы начинать его прям с начала года, но не получается. Дело в том, что представители Конгресса нередко принимают изменения в налоговый кодекс в декабре. 2019 год не был исключением, смотрите статьи на эту тему в моём блоге.

В результате налоговой службе – IRS – приходится в начале года срочно обновлять налоговые инструкции, формы, да и внутренние процессы. В этом году они уложились к 27 января. По-моему, очень оперативно учитывая все изменения.

Подоходный Налог в Америке

Подоходный налог в Америке в течение года платится только примерно – на него влияют много различных факторов и точно посчитать его пока год не закончится обычно довольно сложно. Так что в процессе года в налоговую перечисляются только примерные суммы. Обычно это либо вычеты из заработной платы работников, которые делаются на основе информации, представленной работником – так называемая форма W-4, либо периодические выплаты, которые делаются индивидуальными предпринимателями четыре раза в году – в середине Апреля, Июня, Сентября и Января.

Затем, по окончании года, в налоговый сезон заполняется налоговая декларация – Tax Return, рассчитывается правильная сумма налога и, либо платится разница, либо получается возврат переплаченных в течение года налогов. Заплатить налоги и подать налоговую декларацию надо до 15 Апреля. Сам приятный момент подачи декларации правда можно отодвинуть на полгода – до 15 Октября. Такая отсрочка дается автоматически при подаче запроса. Но даже при этом весь налог должен быть заплачен вовремя, или придётся платить дополнительные проценты за просрочку.

Кто Должен Заполнять Налоговые Декларации

Все налоговые резиденты США должны заполнять декларации если они заработали в течение года больше определённой суммы денег. По налогам за 2019 год это $12,200 для одиноких, $24,400 для семейных пар, заполняющих налоги вместе и $5 для семейных заполняющих по отдельности. Лимиты также отличаются для пожилых, некоторых одиноких родителей и недавно овдовевших.

Остальным тоже, возможно, придётся заполнять налоговую декларацию – если, например, им положен возврат предварительно заплаченных налогов или они должны платить некоторые специальные налоги, как например, Alternative Minimum Tax или налог на работников по дому.

Обратите внимание, что налоговые резиденты США платят подоходный налог на доход, заработанный по всему миру, а не только в Америке, даже если они уже заплатили подоходный налог в другой стране. Для этих случаев есть определенные налоговые вычеты, но отчитываться о нём всё равно надо.

Кроме того, налоговые резиденты США должны отчитываться о наличии финансовых счетов, финансовых интересов или имущества – включая недвижимость – за границей. США в последние годы стали очень активно следить за выполнением этих требований, заключили договора об обмене финансовой информацией со многими странами, и стали налагать довольно ощутимые штрафы за нарушения этих правил.

Кто Является Налоговым Резидентом США

Все граждане США и обладатели Грин-карт – Permanent Residents – являются налоговыми резидентами США, где бы они не находились. Это относится даже к тем, кто уехал из США годы назад и теперь живёт в другой стране.

Кроме того, налоговым резидентом можно стать, если находиться на территории США продолжительное время, независимо от иммиграционного статуса. Для 2019 – это минимум 31 день в 2019 году и, в общем, 183 дня на протяжении 2017, 2018 и 2019. Причём дни в 2018 году считаются с коэффициентом 0.333, а в 2017 году с коэффициентом 0.167. Получается, примерно, около 120 дней в году в среднем.

То есть, если Вы даже живёте в другой стране, но проводите довольно много времени в США – по работе или путешествуя – Вы можете стать налоговым резидентом и должны будете отчитываться о всем Вашем доходе по всему миру.

Налоговые нерезиденты США

Те, кто не являются налоговыми резидентами США тоже должны подавать налоговые декларации в некоторых случаях – например, если они получали доход в США или были вовлечены в бизнес в США. Однако они не обязаны отчитываться о доходах или финансовых активах за пределами Америки.

Кроме того, в некоторых случаях, возможно быть налоговым резидентом только часть года и за другую отчитываться как нерезидент. В подобных случаях сильно рекомендую обратиться к профессионалу, кто специализируется в этой области.