Продолжаю серию статей о пенсионной системе США. Предыдущую статью этой серии можно найти у меня в блоге или в нашей группе в Facebook – «Налоги, Инвестиции, Недвижимость, Свой Бизнес в США». Присоединяйтесь, будем рады Вас видеть!

Сегодня речь пойдёт об одной из компонент пенсионного обеспечения США – системе выплат программы социального страхования или Social Security. Вообще говоря, пенсии хоть и, наверное, самая известная, но не единственная программа, предоставляемая в рамках программы социального страхования. К другим программам этой системы относятся выплаты по инвалидности, медицинские страховки для пожилых людей и выплаты для вдов и сирот. Сразу скажу, я не знаток всех тонкостей Social Security, особенно программ за пределами пенсионного обеспечения. Мой интерес в этой программе до сих пор был в тех областях, где она пересекается с пенсионным планированием. Так что сегодня речь в основном про пенсии.

Немного истории. Программа социального страхования изначально была принята в 1935 году и с тех пор много раз менялась. На сегодняшний день это достаточно запутанный набор правил и специалисты в этой области тратят месяцы на их изучение. Изначально и по сей день идея системы состоит в предоставлении финансовой защиты для работников и их семей. Программа финансируется взносами из зарплат, а не из бюджета. За небольшими исключениями кто-то из супругов должен проработать в США и платить эти взносы определённое количество лет для того, чтобы можно было рассчитывать на получение выплат. Эти взносы ещё называют «социальными» или FICA или «payroll» налогами. Участие в программе обязательное – если Вы живёте и работаете в США, то обязаны платить эти налоги с Вашего заработка. Исключение сделано для зарплат некоторых государственных учреждений, которые предоставляют пенсии на своём уровне, но при этом и выплаты из программы социального страхования для них будут уменьшены.

«Социальные» налоги в США рассчитываются отдельно от подоходного налога и имеют некоторые интересные особенности, которые стоит иметь в виду. Налоги состоят из двух частей – собственно социального страхования – Social Security – и налога на медицинское обеспечение пожилых людей – Medicare. Обе части налога делятся между работником и предприятием, частные предприниматели платят обе половины. Налог социального страхования регрессивный – ставка в 12.4% (6.2% из зарплаты и 6.2% от предприятия) берётся только с первых $142,800 в 2021 году (сумма каждый год растёт с инфляцией). Потом зарабатывайте до конца года сколько хотите, этот налог увеличиваться не будет. Медицинская часть налога, наоборот, прогрессивная – 3.9% (1.45% из зарплаты и 1.45% от бизнеса) платятся со всей суммы, плюс дополнительно 0.9% из зарплаты с дохода выше $200,000 (или $250,00 для семьи).

Имейте в виду эти особенности, если собираетесь взять кого-нибудь на работу. Когда Вы попросите своего бухгалтера начислить скажем $10,000 зарплаты работникам, то будьте готовы расстаться с $10,765 (или даже больше если у Вашего штата есть дополнительные налоги). Если же эти $10,000 – это Ваш фонд заработной платы, то не забудьте попросить бухгалтера пересчитать сумму зарплат с тем, чтобы уложиться в фонд с учётом налоговых требований бизнеса. Не раз слышал истории про «нерадивых» бухгалтеров от молодых предпринимателей, которые забыли это сделать и были неприятно удивлены конечным счётом.

Другая особенность состоит в том, что в отличии от подоходного налога, социальными налогами облагается только «заработанная» часть, а не все доходы. Это, например, заработные платы или доход от индивидуального предпринимательства. Доходы от бизнеса или инвестиций социальными налогами не облагаются. Отсюда, соответственно, есть налоговые стратегии по изменению структуры доходов – в рамках, разрешённых налоговым законодательством, конечно – которые могут помочь снизить размер социальных налогов. Если Вы индивидуальный предприниматель или у Вас свой бизнес и социальные налоги начинают кусаться, не забудьте спросить об этом своего бухгалтера или поговорите с налоговым советником – такая консультация может оказаться очень даже выгодной.

Пенсионное обеспечение работников. Для того, чтобы получать выплаты в пожилом возрасте человек должен отработать и платить социальные налоги в систему около 10 лет. Пишу «около», потому что эти 10 лет считаются интересно. Если более точно, то надо набрать 40 кредитов. Система начисляет по одному кредиту за каждые $1,470 заработка (цифра меняется из года в год вместе с инфляцией), но не больше 4 кредитов в год. То есть для того, чтобы получить все 4 кредита за 2021 год достаточно заработать $5,880. Не важно, когда в течение года они заработаны, можно хоть все в один день. Как только Вы получили свои 40 кредитов, то дальше их можно уже не считать – на пенсию Вы уже можете рассчитывать, а на её размер количество кредитов абсолютно не влияет.

Фонд социального страхования. Законодательно система социального страхования организована как финансово независимая и по сей день такой остаётся. Социальные налоги идут в трастовый фонд системы, инвестируются, приносят доход, и все выплаты делаются именно из этого фонда. Инвестируются они, конечно, в довольно надёжный финансовый инструмент – правительственные облигации США. То есть, фактически государство берет эти деньги в долг и успешно трындит, но при этом обязательства государственной казны на сегодняшний день ограничиваются этим долгом, а не всеми обязательствами системы. Есть комитет, который управляет этим фондом и выпускает периодические отчёты о его состоянии. Согласно последнему из них, начиная с этого года расходы фонда начнут превышать доходы и в текущем состоянии фонд не сможет полностью выполнять свои обязательства начиная с 2034 года. Подобное состояние далеко не новость, однако вследствие последних финансовых потрясений этот рубеж приблизился на год, предыдущие прогнозы называли 2035 год. Однако это не значит, что на пенсии из этой системы можно не рассчитывать. Рано или поздно Конгрессу придётся принять какое-то решение для исправления ситуации. На сегодняшний день, насколько я слышал от финансовых профессионалов, работающих в этой области, обсуждаются такие меры как изменение пенсионного возраста, снятие ограничение на размер облагаемого налогом дохода, повышение ставки налога или снижение размера подоходного налога на выплаты социального страхования (сегодня от 50% до 80% суммы облагается подоходным налогом) с одновременным снижением размера этих выплат. Обсуждается также изменение методики индексации пенсий с инфляцией, что фактически будет означать постепенное снижение выплат в реальном исчислении. До этого я надеюсь не дойдёт.

Что решит Конгресс конечно загадка, но любое из этих изменений может отодвинуть проблему на много лет. Конечно, чем дольше наши представители в Конгрессе будут чесаться, тем более серьёзные изменения потребуются. Но, с другой стороны, они чудесно понимают, что выбранная мера популярной не будет, новые выборы у них через 2 – 4 – 6 лет, до 2034 года ещё далеко, а непопулярные решения могут плохо сказаться на их карьерных перспективах. Так что будет возможность, напомните пожалуйста своим представителям зачем Вы их туда выбрали. Но я отвлёкся…

Вот так приметно эта система организована и финансируется. В следующий раз расскажу, как в ней начисляются пенсии и на что стоит обратить внимание при их оформлении. Успехов!