Что лучше – SEP-IRA или Solo 401(k) – когда есть свой бизнес

Иногда слышу от людей, которые уходят с корпоративной работы и открывают свой бизнес, что раньше они откладывали на пенсию в корпоративный 401(k) план, а теперь такой возможности нету. В действительности для людей, которые владеют своим бизнесом или просто работают на себя разработано большое количество планов, которые по возможностям часто оказываются лучше корпоративных. И главное – можно выбирать, что больше подходит. Единственно что на работе, может быть, был “match” – сумма, которую платил работодатель – а тут тот же самый «match» нужно платить самому. Это да, но себя любимого можно же и не обидеть 😊.

Здравствуйте, меня зовут Владимир Кузнецов, CFP®. Я занимаюсь финансовым планированием и специализируюсь на пенсионном обеспечении, управлении инвестициями и налоговым стратегиям.

Сегодня я хотел рассказать немного о часто используемых программах пенсионных накоплений для владельцев своего бизнеса и индивидуальных предринимателей (self-employed).

Возможных вариантов пенсионных планов около дюжины, но два самых популярных это SEP-IRA и Solo 401(k). Оба плана организует «работодатель», то есть Вы как владелец бизнеса. В обоих планах Вы участвуете как «работник» в Вашем бизнесе. В обоих планах есть максимальная сумма, которую можно отложить в год, в 2021 году это $58,000. Сумма немного меняется из года в год в зависимости от инфляции.

Разница состоит в том, что SEP-IRA немного проще в организации и администрировании и всю сумму там платит «работодатель». Максимум 25% от заработка, но не больше годового лимита. Для индивидуальных предринимателей (self-employed) максимум рассчитывается по несложной формуле, обычно получается что-то около 20% от дохода,. Оставлю более точное определение Вашему бухгалтеру. Зато сделать он это может пока не отправлена налоговая декларация на следующий год, а это вместе с отсрочкой может быть и 15 Октября.

Solo 401(k) немного сложнее организовать и администрировать, но зато до определенной суммы – $19,500 в 2021 году деньги можно отложить на счёт из зарплаты и остальные деньги из бизнеса. Но деньги должны попасть в план намного раньше. Например, часть из зарплаты – по мере выплаты зарплат. Корпоративную часть можно внести несколько позже, но всё равно не позже января следующего года. В общем, такой план требует немного больше планирования.

Соответственно при той же самой зарплате в 401(k) часто можно отложить больше денег и это может быть весьма полезно. Например, если зарплата в своём бизнесе, скажем, $154,000, то в Solo 401(k) можно отложить по-максимуму $58,000 – $19,500 из зарплаты и $38,500 как вклад бизнеса. В SEP-IRA получится только $38,500.

Есть и другие отличия, но для многих это основное. Вопрос, всегда ли Solo 401(к) лучше, если он такой более гибкий? Не всегда, в каждой ситуации много своих нюансов и в каждом случае стоит оценить плюсы и минусы каждого.

Давайте посмотрим на несколько примеров. Возьмём, например, Васю. Он занимается недвижимостью, живёт в хорошем районе, продаёт 1-2 дома в месяц и в конце года у него получается что-то около $100,000 дохода. Неплохо! На пенсию он хочет отложить, скажем $10,000 – остальное всё как-то тратится. Стоит ли ему связываться с Solo 401(k)? Скорее всего нет. $10,000 он может отложить и в SEP-IRA, и даже взять эти деньги со следующей транзакции, которую он закроет весной следующего года, но перед тем, как он отправит свои налоги. С Solo 401(k) возни может оказаться намного больше, а результат абсолютно тот же.

Немного усложним задачу. Вася у нас оказывается продаёт дома только по выходным – поэтому и получается только 1-2 транзакции в месяц. А с понедельника по пятницу он, как и его более нормальные на голову друзья, ещё немного программирует – работает в крупной софтверной компании по соседству. Там у него тоже неплохо получается, а с этим и хорошая зарплата, премиальные, акции, опционы и корпоративный 401(k). Общий доход большой и откладывать надо по максимуму, чтобы хоть как-то сэкономить на налогах. Стоит ему теперь открывать свой Solo 401(k)? В его случае он может участвовать в обоих планах, откладывать и туда, и туда и получать вклады и от софтверной компаний и от своего бизнеса. Ответ, скорее всего, опять нет. Сам из зарплаты он может откладывать только $19,500 – это максимум для всех планов, где он участвует. Эти деньги он чудесно может положить и в свой корпоративный 401(k), получить там match от компании, а потом максимизировать свой SEP-IRA. Если наторгует по выходным и вечерам на ~$290,000+, то хоть все $58,000. Скажем, если его софтверная компания добрая и делает 1:1 match до максимума, то получится $97,000 – неплохая прибавка к пенсии 😊.

Идём дальше. У Васи стало уже очень неплохо получаться в недвижимости, и они с женой решили, что пора уходить с работы и открывать свой офис. Они зарегистрировали S-Corp, взяли несколько агентов на 1099, координатора (тоже на 1099) и стали, наконец, зарабатывать уже приличные деньги. Ну или неприличные, смотря с какой стороны посмотреть. Они начислили себе зарплаты по $160,000 в год – немного, конечно, меньше, чем зарплата программиста была. Зато остальные деньги они получают как distribution и на них уже не надо платить FICA налоги. Пора делать Solo 401(k)? Скорее всего уже пора. Тут они перечислят на свои счета по $19,500 из своих зарплат, ещё по $38,500 каждому добавит их S-Corp и на двоих будет уже $116,000. Если их грамотно проинвестировать, то глядишь и до пенсии уже не так далеко.

Это только несколько простых случаев. В каждом могут быть свои нюансы – у всех своя жизнь. В каждом случае стоит посмотреть на разные варианты и решить, что подходит лучше.

Возможностей много, как и деталей, на которые надо обратить внимание. Я думаю всегда хорошая идея спросить совет профессионала. Если Вам нужна помощь с организацией Вашего пенсионного плана, выбором или обслуживанием накопительных пенсионных счетов, управлением инвестициями или Вы просто хотите узнать какие налоговые стратегии могут Вам помочь – обращайтесь, буду рад помочь.