Счета Roth IRA и Roth 401(k)

В прошлый раз писал про IRA и 401(k). Сегодня речь пойдёт об их ближайших родственниках – Roth IRA и Roth 401(k). Их основное отличие от первой пары – другой набор налоговых льгот. В отличии от первой пары деньги в Roth счета попадают после налогов, то есть Вы не получаете налоговую льготу в тот момент, когда откладываете туда деньги. Как и в традиционных пенсионных счетах доход, полученный внутри счёта, в большинстве случаев обладает отложенным налогообложением. То есть пока деньги растут внутри счёта налоги не платятся, всю сумму можно реинвестировать, и это помогает накоплениям расти быстрее.

Большая разница наступает когда приходит время забирать деньги. В отличии от традиционных пенсионных счетов, деньги, которые Вы забираете на пенсии из Roth – обычно это после 59 ½ лет – не облагаются налогом. Имея накопления в таких счетах, можно не заботиться о том, какие налоговые ставки будут в будущем. Даже если ставка налога поднимется, все деньги останутся у Вас. В традиционных пенсионных счетах часть денег придётся заплатить в виде налога и при повышении ставки налога сумма, которая останется у Вас, уменьшится. Даже если только часть Вашего дохода на пенсии идёт из средств, не облагаемых налогом, это может помочь. Налогооблагаемая часть дохода будет меньше, а соответственно и ставка прогрессивного налога.

Как и в случае традиционными счетами, хоть Roth IRA и Roth 401(k) и похожи, и них тоже есть отличия, про которые надо знать. Вот основные:

Открытие счёта. Roth IRA можно открывать достаточно свободно, иметь несколько счетов и переводить деньги между ними относительно свободно, правда с некоторыми ограничениями (например 1-year-rule).

Roth 401(k), как и традиционный 401(k) можно открыть только через работу. Причём Roth 401(k) без традиционного 401(k) существовать не может, только как дополнение к нему.

Максимальная Сумма Взносов. Ограничения те же и даже совместные с традиционными счетами. То есть ограничение в $6,000 это суммарное на IRA и на Roth IRA. Можно отложить все $6,000 на IRA или на Roth IRA или поделить в любой пропорции между ними, но нельзя положить $6,000 в IRA и ещё $6,000 в Roth IRA. Тоже самое и с 401(k) / Roth 401(k).

Кроме того, на вклады в Roth IRA есть ограничение по доходу. То есть если Вы заполняете налоги вместе со второй половиной и Ваш совместный доход в 2021 году будет выше $198,000, то Ваши возможности сделать взнос в Roth IRA будут ограничены и при доходе выше $208,000 пропадут совсем. Для одиноких эти лимиты – $125,000-$140,000. Если, например, Вы сделали вклад в этом году и потом в конце года получили большую премию и оказались выше лимита, надо будет связаться в Вашей финансовой компанией и попросить перечислить деньги назад, это называется «removal of excess contribution», иначе возможно придётся платить штраф в 6% в год.

У 401(k) ограничений по доходу нет.

5-летние ограничение на квалифицированное изъятие. Чтобы доход, полученный на счёте, не облагался налогом на пенсии, счёт должен быть открыт как минимум 5 лет. Причём у Roth IRA и Roth 401(k) эти пять лет считаются по-разному. Для Roth IRA взнос в любой из Roth IRA счетов начинает отсчёт. Даже если потом Вы закроете этот счёт и перенесёте деньги в другой, часы уже идут. С Roth 401(k) этот 5-летний отсчёт происходит отдельно для каждого из счетов. Кстати, не путайте это 5-летние ограничение с 5-летним ограничением на конвертированные средства.

Перевод денег (без изъятия). Деньги из Roth 401(k) можно переносить в Roth IRA и, в большинстве случаев, в Roth 401(k). Для переноса в Roth 401(k) план должен принимать такие переводы. Большинство это делают, но не все. Деньги из Roth IRA можно переводить только в другой Roth IRA, перевод денег из Roth IRA в Roth 401(k) не разрешается.

Конвертация средств. Деньги из традиционных пенсионных счетов – IRA и 401(k) – можно конвертировать в их Roth эквиваленты. При этом надо будет заплатить налог на те средства, которые попали в традиционные пенсионные счета до налогов. При этом нет ограничений по суммам и доходу. На этом основаны несколько интересных налоговых стратегий, такие как Backdoor Roth Conversion и Mega Backdoor Roth Conversion, которые могут позволить добавлять в Roth счета суммы выше, чем можно вносить напрямую.

Обязательное изъятие (RMD). Для большинства накопительных пенсионных счетов есть требование по обязательному изъятию денег в более старшем возрасте, так называемые «Required Minimal Distributions» или RMD. На сегодняшний день это затрагивает, с некоторыми исключениями, тех, кому больше, чем 72 года. Ежегодная сумма зависит от размера счёта и возраста владельца и, в некоторых случаях, возраста супруга или супруги. Штраф за нарушение этого правила достаточно строгий – до 50% от суммы, которую забыли забрать. Требование распространяется на IRA, 401(k) и Roth 401(k), но не на Roth IRA. Многие, выходя на пенсию, делают перевод средств из Roth 401(k) в Roth IRA чтобы воспользоваться этим исключением.

Защита от кредиторов и банкротства. Деньги пенсионных планов – 401(k), Roth 401(k) и подобных защищены от кредиторов и банкротства на федеральном уровне на основе ERISA – The Employee Retirement Income Security Act of 1974. Я не юрист, но насколько я знаю он предоставляет достаточно высокий уровень защиты. С защитой индивидуальных счетов не всё так просто. Если деньги на эти счета попали из пенсионных планов и не было прямых взносов, на них также распространяется защита от ERISA. Если нет, то защита от банкротства определяется законом «The Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act (BAPCPA) of 2005». Защита от кредиторов определяется законами штата и сильно отличается от одного штата к другому. Подробнее лучше узнать у юриста, практикующего Asset Protection в Вашем штате.

Как Вы, возможно, заметили, правила пенсионных счетов могут быть немого запутанными. Если будут вопросы, обращайтесь.