На первый взгляд накопительные пенсионные счета IRA и 401(k) очень похожи. В обоих случаях отложенные на них деньги могут не облагаться налогом (но не всегда, об этом напишу отдельно). И там, и там, доход внутри счёта имеет отложенное налогообложение и весь доход доступен для реинвестирования, что помогает деньгам расти быстрее. В обоих случаях подоходный налог надо будет платить при получении денег со счёта. В общем, оба типа счетов позволяют помочь отложить деньги на пенсию и дают набор налоговых льгот.

Но у них есть и отличия, о которых стоит знать. Вот некоторые из них.

Кто может открыть счёт. Счёт IRA вы можете открыть сами. Такие типы счетов предоставляют многие банки и брокеры и Вы можете свободно выбирать с кем идти. Можно иметь несколько таких счетов и переводить деньги между ними, правда с некоторыми ограничениями. Счета 401(k) открываются через работодателя. Вы можете открыть такой счёт только если компания, в которой Вы работаете, предоставляет такую возможность. Если предоставляет, замечательно. Но брокера выбирать обычно нельзя – надо пользоваться услугами тех, кого выбрала Ваша компания. Хотите сменить финансовое учреждение, предоставляющее услуги – надо будет либо убедить работодателя это сделать или сменить работу. Я, конечно, не агитирую менять работу ради смены 401(k) плана, но, если Вы ищете новую работу и выбираете между разными предложениями, условия 401(k) плана тоже стоит учитывать.

Сколько и как откладывать деньги. Лимиты на вложение средств меняются из года в год. В 2021 году на IRA можно отложить максимум $6,000. Те, кому за 50 лет, могут добавить ещё $1,000. Деньги можно отложить в любое время до срока подачи налоговой декларации (без отсрочки), обычно это 15 апреля следующего года.

Лимит на 401(k) в 2021 году составил $19,500 или $26,000 для тех, кому за 50 лет. Деньги должны идти из зарплаты и принести какую-то сумму в конце года обычно нельзя. В 401(k), кроме того, деньги может добавлять работодатель. Многие компании приняли программы, при которых компания добавляет деньги тем, кто откладывает. Например, 50% от отложенной суммы до 6% зарплаты. Правила сильно меняются от одной компании к другой.

Плюс к этому некоторые 401(k) планы позволяют дополнительно откладывать деньги после налогов, так называемые after-tax 401(k) contributions. Эти вклады лежат в основе интересной финансовой стратегии – Mega Backdoor Roth Conversion. Про неё как-нибудь расскажу отдельно.

Куда можно инвестировать. Для IRA тип инвестиций обычно определяется в основном выбранным финансовым учреждением. Список ограничений со стороны законодательства относительно небольшой. В основном это коллекционные вещи, ковры, антиквариат, большая часть ценных монет (но не все), предметы персонального использования, страховки жизни. Можно инвестировать в ценные бумаги и частный бизнес – с некоторыми ограничениями и, если он не организован как S-Corporation. Последнее скорее ограничение условий S-Corporation, а не IRA. В общем, достаточно широкий выбор.

Для 401(k) тип инвестиций определяется планом и чаще всего достаточно ограничен. Многие планы позволяют выбирать только из 20-30 инвестиционных фондов. Некоторые разрешают переводить часть денег на специальный брокерский счёт и покупать ценные бумаги на рынке. Некоторые 401(k) планы разрешают покупать страховку жизни внутри плана, что не разрешается в IRA.

Когда можно забирать деньги. Деньги из IRA можно забирать в любое время. При этом нужно будет скорее всего заплатить налог и возможно 10% штраф. Штраф берётся если Ваш возраст меньше 59 ½ лет, и Вы не подпадаете под одно из исключений, который не очень много.

Получение средств из 401(k) плана обычно сильно ограничено. Правила сильно отличаются от одного плана к другому. Как правило, пока Вы работаете в компании то деньги из плана можно брать только в очень крайних случаях. Однако в отличии от IRA, 401(k) планы разрешают брать деньги в долг. Этот долг потом будет выплачиваться из зарплаты. У 401(k) долгов есть одна неприятная особенность – если переходить на другую работу, то его надо обычно надо вернуть в очень ограниченный срок или он будет считаться изъятием средств. Тогда надо будет заплатить налог на эти деньги и, возможно, 10% штрафа.

Правила игры. Вы, наверное, заметили, что там, где речь идёт о 401(k) я часто употребляю слова «возможно», «обычно», «скорее всего» и им похожие. Дело в том, что правила от одного 401(k) к другому могут значительно меняться. Правила каждого 401(k) плана определяются документами самого плана, которые компания утверждает в налоговой инспекции и потом обязана им следовать. Любые изменения требуют нового утверждения, это процесс трудоёмкий и обычно происходит не часто. Многие планы могут сильно отличаться от современных рекомендаций. Имейте это в виду переходя с одной работы на другую. Если Вы знаете правила старого плана, далеко не факт, что правила нового плана будут такими же, стоит посмотреть и знать отличия. Правила IRA определяются конгрессом и налоговой и везде одинаковы. Исключение составляет лишь специфика инвестиций конкретных финансовых учреждений.

Если будут вопросы, обращайтесь.